Fachbeiträge zu Revision und Regulierung
Im Blog von OptiRisk Consulting schreibt Thomas Michalik über Interne Revision, MiCAR, DORA, ZaDiG und den AI Act. Er schreibt aus der Prüfungspraxis bei kleinen und mittleren Finanzinstituten in Österreich.
· Thomas Michalik
Interne Revision. Gestern, heute, morgen.
Vom Kassasturz am Freitag zur Prüfung über alle Daten: was sich in der Internen Revision verändert hat, was KI übernimmt und was beim Menschen bleibt. Aus einem Vortrag vom 22. Oktober 2026.
· Thomas Michalik
Co-Sourcing der Internen Revision: Wann es sich lohnt und wie es läuft
Wann Co-Sourcing der Internen Revision sinnvoll ist: Kapazitätsengpass, IKT nach DORA, neue Prüffelder, Ausfall der Revisionsleitung. Ablauf und Stolpersteine.
· Thomas Michalik
Quality Assessment der Internen Revision: Pflicht, Turnus, Ablauf
Standard 8.4 der Global Internal Audit Standards: externe Qualitätsbeurteilung mindestens alle fünf Jahre, wer sie durchführen darf und wie sie abläuft.
· Thomas Michalik
Interne Revision bei Zahlungsinstituten: Was § 20 Abs. 4 ZaDiG 2018 verlangt
§ 20 Abs. 4 ZaDiG 2018 verlangt die jährliche Prüfung der Unternehmenssteuerung durch die Interne Revision. Prüfumfang, Auslagerung, E-Geld-Institute.
· Thomas Michalik
Interne Revision: Wer sie haben muss, je nach Institutstyp
Nicht jede GmbH braucht eine Interne Revision, viele regulierte Institute schon. Die Normen für Zahlungsinstitute, Wertpapierfirmen, AIFM/KAG und CASPs.
· Thomas Michalik
Was kostet die Interne Revision: eigene Abteilung oder Auslagerung?
Kostentreiber der Internen Revision im Vergleich: eigene Abteilung oder Auslagerung. Prüfuniversum, DORA, Überwachungspflicht und versteckte Kosten.
· Thomas Michalik
Interne Revision auslagern: Pflichten für CASPs, Zahlungsinstitute, Wertpapierfirmen und AIFM im Vergleich
Pflichtnorm, Auslagerung, Anzeige, Verantwortung und Vertrag bei ausgelagerter Interner Revision: CASPs, Zahlungsinstitute, Wertpapierfirmen, AIFM.
· Thomas Michalik
Interne Revision bei AIFM und KAG: Art. 62 der AIFM-Verordnung und InvFG 2011
Wann AIFM und Kapitalanlagegesellschaften eine Interne Revision brauchen: Art. 62 der DelVO (EU) Nr. 231/2013, § 16 InvFG 2011 und typische Prüffelder.
· Thomas Michalik
Externe Revision, Interne Revision, Abschlussprüfer: Wer macht was?
Interne Revision, ausgelagerte Revision, Abschlussprüfer: Aufgaben, Unabhängigkeit nach § 271 UGB und wann Institute beide Funktionen brauchen.
· Thomas Michalik
DORA Art. 6 Abs. 6: Wer den IKT-Risikomanagementrahmen prüfen darf
Art. 6 Abs. 6 DORA verlangt eine regelmäßige interne Revision des IKT-Risikomanagementrahmens durch Revisoren mit IKT-Fachwissen und Unabhängigkeit.
· Thomas Michalik
Braucht ein CASP nach MiCAR eine Interne Revision?
MiCAR nennt keine Interne Revision ausdrücklich. Was Art. 68 und Art. 73 MiCAR sowie DORA für Anbieter von Kryptowerte-Dienstleistungen bedeuten.
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