Interne Revision für Wertpapierfirmen in Österreich

Q: Gilt das auch für Wertpapierdienstleistungsunternehmen und kleine Firmen?

Für Wertpapierdienstleistungsunternehmen nimmt § 26 Abs. 2 Z 3 WAG 2018 die getrennte unabhängige interne Revision nach Art. 24 aus. Für IFD-Firmen konkretisiert EBA/GL/2021/14 die interne Governance. Kleine, nicht verflochtene Firmen der Klasse 3 setzen die Anforderungen verhältnismäßig um und lagern die Revision oft aus.

Q: Kann OptiRisk Consulting Revision und Risikomanagement für dieselbe Firma übernehmen?

Nein. Für dieselbe Firma übernehmen wir nur eine der beiden Funktionen. Was wir aufgebaut haben, prüfen wir nicht selbst. So bleiben die Kontrollfunktionen unabhängig, wie im Three Lines Model des IIA.

WAG 2018 (Wertpapieraufsichtsgesetz 2018)§ 29 und § 32 WAG 2018Verordnung (EU) 2019/2033 (IFR)Richtlinie (EU) 2019/2034 (IFD)

Wir sind die Interne Revision für Wertpapierfirmen und Wertpapierdienstleistungsunternehmen in Österreich: laufend, im Co-Sourcing oder anlassbezogen. Im Zulassungsverfahren bei der FMA liefern wir die Unterlagen zur Internen Revision und helfen bei Koordination und Durchführung. Vor allem für Firmen der IFR/IFD-Klasse 2 oder 3. Compliance erbringt ein spezialisierter Compliance-Partner.

Fachlich verantwortlich: Thomas Michalik, Interner Revisor · über zehn Jahre Revision in Bank und Versicherung · Fit-&-Proper-geschult · Stand 11. Oktober 2026

Welche Leistungen bietet OptiRisk Consulting für Wertpapierfirmen?

Das bieten wir dieser Zielgruppe. Revision und Risikomanagement übernehmen wir nie für dasselbe Unternehmen.

OptiRisk Consulting
Laufende Interne Revision
Wir sind Ihre Revision. Schwerpunkte: Kundenschutz, Best Execution (bestmögliche Ausführung), Geeignetheitsprüfung, Governance.
OptiRisk Consulting
Co-Sourcing
Wir verstärken Ihre Revision bei Kapazitätsengpässen oder mit Spezialwissen zu IKT, Eigenmitteln und Geldwäscheprävention.
OptiRisk Consulting
Anlassbezogene Prüfung
Eine einzelne Prüfung mit Prüfprogramm, Bericht und Maßnahmenverfolgung, etwa nach einer Feststellung der FMA oder vor einem Projekt.
OptiRisk Consulting
Aufbau der Internen Revision und Konzessionsantrag
Wir richten Ihre Revision ein und liefern Unterlagen für Konzession und Einstufung nach IFR/IFD.
OptiRisk Consulting
Quality Assessment
Externe Qualitätsbeurteilung nach Standard 8.4 der Global Internal Audit Standards, nur für Revisionen, die wir weder führen noch aufgebaut haben.
OptiRisk Consulting
Risikomanagement-Funktion
Risikoinventar, Eigenmittelanforderungen nach IFR, Konzentrationsrisiko, Berichte an die Geschäftsleitung.
Mit Compliance-Partner
Compliance-Funktion und Geldwäscheprävention
WAG 2018, FM-GwG, Kundenschutz, Verhaltenspflichten. Erbringt unser Compliance-Partner.

Passende Themen

DORA und AI Act für Wertpapierfirmen
IKT-Risikomanagement nach DORA und KI-Governance nach dem AI Act.

Für welche Wertpapierfirmen passt das Angebot?

Wertpapierfirmen mit Konzession nach WAG 2018
Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WPDLU) mit eingeschränkter Konzession
Kleine, nicht verflochtene Firmen (Klasse 3) und Firmen der Klasse 2 nach IFR/IFD
Vermögensverwalter und Anlageberater mit Konzession nach WAG 2018
Antragsteller für eine Konzession als Wertpapierfirma bei der FMA

Welche Rechtsgrundlagen gelten für Wertpapierfirmen in Österreich?

Die Normen im Wortlaut.

Wertpapierfirmen und Wertpapierdienstleistungsunternehmen unterliegen dem WAG 2018 und der Aufsicht der FMA. Seit 2021 gelten zusätzlich IFR und IFD. Ob Sie als kleine, nicht verflochtene Firma (Klasse 3) oder als Klasse-2-Firma eingestuft sind, bestimmt Ihre Governance- und Offenlegungspflichten. Die Interne Revision prüft Kundenschutz nach MiFID II, Eigenmittel, Auslagerungen und Geldwäscheprävention.

Alle Rechtsgrundlagen im Wortlaut (8)

WAG 2018 (Wertpapieraufsichtsgesetz 2018)
§ 29 und § 32 WAG 2018allgemeine organisatorische Anforderungen sowie interne Kontrollmechanismen und Risikobewertung
Verordnung (EU) 2019/2033 (IFR)Eigenmittelanforderungen und Einstufung von Wertpapierfirmen
Richtlinie (EU) 2019/2034 (IFD)Beaufsichtigung von Wertpapierfirmen
EBA/GL/2021/14Leitlinien zur internen Governance nach der IFD
Delegierte Verordnung (EU) 2017/565Organisatorische Anforderungen und Wohlverhaltensregeln (MiFID II), insbesondere Art. 24 Innenrevision
Verordnung (EU) 2022/2554 (DORA)IKT-Risikomanagement und Vorfallmeldung
FM-GwGGeldwäscheprävention

Häufige Fragen zu Interner Revision bei Wertpapierfirmen

Braucht eine Wertpapierfirma eine Interne Revision?

Ja, soweit nach Art, Umfang und Komplexität der Geschäfte angemessen und verhältnismäßig. Art. 24 der Delegierten Verordnung (EU) 2017/565 verlangt eine unabhängige Innenrevisionsfunktion. § 29 Abs. 1 WAG 2018 verpflichtet zur Einhaltung dieser Anforderungen (Kapitel II und III). § 32 WAG 2018 verlangt interne Kontrollmechanismen und wirksame Verfahren zur Risikobewertung.

Gilt das auch für Wertpapierdienstleistungsunternehmen und kleine Firmen?

Für Wertpapierdienstleistungsunternehmen nimmt § 26 Abs. 2 Z 3 WAG 2018 die getrennte unabhängige interne Revision nach Art. 24 aus. Für IFD-Firmen konkretisiert EBA/GL/2021/14 die interne Governance. Kleine, nicht verflochtene Firmen der Klasse 3 setzen die Anforderungen verhältnismäßig um und lagern die Revision oft aus.

Kann OptiRisk Consulting Revision und Risikomanagement für dieselbe Firma übernehmen?

Nein. Für dieselbe Firma übernehmen wir nur eine der beiden Funktionen. Was wir aufgebaut haben, prüfen wir nicht selbst. So bleiben die Kontrollfunktionen unabhängig, wie im Three Lines Model des IIA.

Helfen Sie auch beim Konzessionsantrag bei der FMA?

Im Zulassungsverfahren bei der FMA liefern wir die Unterlagen zur Internen Revision und helfen bei Koordination und Durchführung. Grundlage ist eine Gap-Analyse gegenüber dem WAG 2018. Bei der Einstufung nach IFR/IFD unterstützen wir Sie.

Quellen und Normtexte

Konsolidierte Fassungen und Originalquellen.

Leistungen und weitere Zielgruppen

Interne Revision auslagern
Wir sind Ihre Interne Revision, arbeiten in Ihrer Revision mit oder prüfen einzelne Themen. Berichte für Vorstand und FMA.
Risikomanagement-Funktion
Ergänzende Leistung: Risikostrategie, Risikoinventar und Reporting für die zweite Verteidigungslinie, als Aufbauprojekt oder im Co-Sourcing.
Aufbau und Zulassungsantrag
Wir richten Ihre Interne Revision ein und liefern die Unterlagen für den Zulassungsantrag, auch an Kanzleien und Berater.
CASPs
Interne Revision für CASPs: laufend, im Co-Sourcing oder anlassbezogen. Dazu Aufbau und Unterlagen für die MiCAR-Zulassung.
Zahlungsinstitute
Interne Revision für Zahlungsinstitute: laufend, im Co-Sourcing oder anlassbezogen. Dazu Aufbau und Unterlagen für den Antrag.
AIFM und KAGs
Interne Revision für AIFM und KAGs: laufend, im Co-Sourcing oder anlassbezogen. Dazu Aufbau und Unterlagen für den Antrag.
Ohne Revisionspflicht
Interne Revision für Unternehmen ohne Revisionspflicht: laufend, im Co-Sourcing oder anlassbezogen.

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